ภาษี Forex 101: แนวทางการคำนวณภาษีและยื่นภาษีสำหรับเทรดเดอร์

ภาษี Forex คืออะไร? ในยุคที่การเทรด Forex ได้รับความนิยมเป็นอย่างมากในประเทศไทย แต่หลายคนอาจยังสงสัยเรื่องการจัดการภาษี Forex จากรายได้ที่มาจากการเทรด Forex ว่า คำนวณอย่างไรและมีขั้นตอนการยื่นภาษีอย่างไร บทความนี้จะพาคุณทำความเข้าใจเรื่องภาษี Forex อย่างละเอียด ตั้งแต่วิธีการคำนวณ ประเภทของภาษีที่เกี่ยวข้อง ไปจนถึงขั้นตอนการยื่นภาษี Forex อย่างถูกต้องครับ

อันดับแรกมาทำความรู้จักกับภาษีกันก่อนครับ ภาษี คือ เงินหรือสินทรัพย์ที่ถือเป็นความรับผิดชอบของประชาชน และประชาชนมีหน้าที่ที่จะต้องจ่ายเงินส่วนนี้ให้กับรัฐบาลตามอัตราที่กฎหมายกำหนด เพื่อให้ภาครัฐนำเงินส่วนนี้ไปพัฒนาประเทศต่อไป 

ดังนั้น หากกล่าวถึงภาษี Forex จะหมายถึง เงินที่คุณจะต้องจ่ายให้กับรัฐบาล โดยหักมาจากเงินได้ที่มาจากการเทรด Forex ครับ ซึ่งการเสียภาษีส่วนนี้ก็จะเสียตามอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปเลยครับ

ภาษีสามารถแบ่งออกได้เป็น 2 ประเภท ตามลักษณะการจัดเก็บภาษีและผู้รับภาษี ดังนี้

ภาษีทางตรง (Direct Tax)

ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลและนิติบุคคลโดยตรง เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมรดก, ภาษีทรัพย์สิน และภาษีนิติบุคคล 

ภาษีทางอ้อม (Indirect Tax)

ภาษีทางอ้อม คือ ภาษีที่แฝงอยู่ในสินค้ารวมถึงบริการ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%), ภาษีสินค้านำเข้า, อากรแสตมป์ และภาษีสรรพสามิต เป็นต้น

ภาระหน้าที่ในการเสียภาษีเป็นเรื่องที่ประชาชนชาวไทยที่มีรายได้สุทธิมากกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดจะต้องดำเนินการอยู่แล้วครับ เพื่อให้รัฐบาลได้นำเงินส่วนนี้ไปสนับสนุนการพัฒนาประเทศและสังคมไทย เช่น การปรับปรุงและพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานภายในประเทศ, การให้บริการด้านสาธารณะ, สนับสนุนการศึกษา รวมถึงการวิจัยและพัฒนา การเสียภาษีจึงถือเป็นเรื่องที่เราต้องรับผิดชอบต่อสังคมและถือเป็นอีกหนึ่งความรับผิดชอบที่ทุกคนต้องตระหนักและให้ความสำคัญครับ

เงินได้สามารถแบ่งออกได้หลายประเภทตามลักษณะรูปแบบที่ได้รับ โดยทั่วไปกรมสรรพากรของไทย ได้แบ่งประเภทของเงินได้ออกเป็น 8 ประเภท ดังนี้

เงินได้ประเภทที่ 1: เงินได้จากการทำงานหรือการจ้างงาน

เงินได้ประเภทที่ 2: เงินได้จากงาน (เป็นครั้งคราว)

เงินได้ประเภทที่ 3: เงินได้จากลิขสิทธิ์และสิทธิบัตร

เงินได้ประเภทที่ 4: เงินได้จากดอกเบี้ย เงินปันผลและส่วนแบ่งกำไร

เงินได้ประเภทที่ 5: เงินได้จากการเปิดให้เช่าทรัพย์สิน

เงินได้ประเภทที่ 6: เงินได้จากวิชาชีพ

เงินได้ประเภทที่ 7: เงินได้จากการรับเหมาก่อสร้าง

เงินได้ประเภทที่ 8: เงินได้จากการประกอบธุรกิจ

* อ้างอิงตามมาตรา 40 ตามประมวลกฎหมายรัษฎากร

ดังนั้น รายได้ที่ได้รับจากการเทรด Forex จะถือเป็นเงินได้ประเภทที่ (40)4 ครับ เพราะถือเป็นเงินได้ที่เกิดจากดอกเบี้ย เงินปันผล ส่วนแบ่งจากกำไร รวมถึงรายได้จากการลงทุน ที่ไม่ได้มาจากการประกอบธุรกิจหลักโดยตรง ทำให้กำไรที่ได้จากการเทรดจำเป็นจะต้องหักไปเสียภาษี Forex ตามประมวลรัษฎากรครับ

หากเทรดเดอร์ไม่เสียภาษีสำหรับการเทรด Forex จะส่งผลให้ถูกปรับและดำเนินคดีได้ครับ หรือหนักกว่านั้น อาจโดนภาษีย้อนหลังที่ทำให้ตัวคุณเองหมดเนื้อหมดตัวเลยก็ได้ การเสียภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมายและตรงต่อเวลาจึงเป็นสิ่งพึงกระทำ เพื่อผลดีต่อตัวคุณเองและสังคมครับ

การคำนวณภาษี Forex จากการเทรด

หากคุณมีเงินได้อยู่ในอัตราไม่เกิน 150,000 บาทต่อปี และต้องการคำนวณภาษีที่จะต้องจ่ายจากการเทรด Forex คุณจะสามารถคำนวณภาษี Forex ได้ตามวิธีต่อไปนี้

• กำไรสุทธิ มาจากการนำกำไรทั้งหมด - ด้วยจำนวนเงินที่ขาดทุน

• อัตราเสียภาษี มาจากจำนวนเงินได้ต่อปีที่คุณได้รับ ซึ่งจะเป็นอัตราตามขั้นบันได (ตามตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ตัวอย่าง การคำนวณภาษี Forex

เทรดเดอร์เทรดได้กำไรรวม 30,000 บาท และพบว่า มีการขาดทุนรวมอยู่ที่ 7,200 บาท โดยที่เทรดเดอร์มีเงินได้ต่อปีอยู่ที่ 150,000 - 300,000 บาท จะสามารถคำนวณอัตราการเสียภาษีได้ ดังนี้

 ดังนั้น เทรดเดอร์จะต้องเสียภาษี Forex สำหรับการเทรดอยู่ที่ 1,140 บาท

*หมายเหตุ กรณีที่อัตราเงินได้รวมของคุณต่ำกว่า 150,000 บาทต่อปี คุณจะได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย อย่างไรก็ดีแม้รายได้ของคุณจะยังไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี หากคุณมีรายได้เกิน 60,000 บาท คุณจำเป็นจะต้องยื่นภาษีอยู่ดีครับ

วิธียื่นภาษี Forex สามารถทำได้ไม่ยากหากคุณทำตามวิธีต่อไปนี้ครับ

ขั้นตอนที่ 1 รวบรวมเอกสารเกี่ยวกับรายได้

🔻สลิปเงินเดือน 

🔻เอกสารในการซื้อขาย Forex เช่น รายการเดินบัญชี รายการซื้อขายที่เทรดเดอร์ดำเนินการ

🔻เอกสารอื่น ๆ ที่มีความเกี่ยวข้อง เช่น ใบหักภาษี ณ ที่จ่าย 

ขั้นตอนที่ 2 คำนวณกำไรขาดทุน

🔻คำนวณหากำไรจากการซื้อขาย Forex

🔻คำนวณจำนวนเงินที่ขาดทุนจากการซื้อขาย Forex

🔻นำยอดกำไรสุทธิที่หักลบจากจำนวนเงินที่ขาดทุนมาคำนวณมารวมกับรายได้ประเภทอื่น ๆ 

ขั้นตอนที่ 3 ยื่นภาษี

🔻เลือกแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้องและตรงกับประเภทของรายได้

🔻กรอกข้อมูลให้ครบถ้วนและถูกต้อง

ขั้นตอนที่ 4 ชำระภาษีตามจำนวนที่กำหนด

ระยะเวลาในการยื่นภาษี Forex

สำหรับเทรดเดอร์ที่ต้องการจะยื่นภาษี Forex ให้ทันตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดนั้น จำเป็นต้องยื่นภาษีแบบ ภ.ง.ด90/91 โดยจะต้องยื่นภายในเดือน ม.ค. - มี.ค. ของรอบปีภาษีถัดไปครับ เช่น หากรายได้จากการเทรดของคุณอยู่ในช่วงปี 2567 คุณจะต้องทำการยื่นภาษีในช่วงเดือนที่กล่าวไปข้างต้นในปี 2568 นั่นเองครับ

การเสียภาษีไม่ได้น่ากลัวอย่างที่คิดครับ เนื่องจากเทรดเดอร์สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษี เพื่อลดหย่อนอัตราภาษีได้ โดยผมจะขออธิบายกลุ่มการลดหย่อนภาษี ดังนี้

ค่าลดหย่อนกลุ่มส่วนบุคคลและครอบครัว

- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: จำนวน 60,000 บาท 

- ค่าลดหย่อนคู่สมรส: จำนวน 60,000 บาท ต้องจดทะเบียนสมรสถูกต้องตามกฎหมาย (คู่สมรสจะต้องไม่มีรายได้)

- ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตร: ไม่เกินครรภ์ละ 60,000 บาท

- ค่าลดหย่อนภาษีบุตร: คนละ 30,000 บาท โดยจะต้องเป็นบุตรโดยกฎหมายหรือบุตรบุญธรรมที่จดทะเบียนรับเป็นบุตรบุญธรรมแล้ว 

- ค่าลดหย่อนสำหรับเลี้ยงดูบิดามารดาของตนเองและของคู่สมรส: จำนวนคนละ 30,000 บาท (ไม่เกิน 4 คน)

- ค่าลดหย่อนภาษีกรณีอุปการะผู้พิการหรือบุคคลทุพพลภาพ: จำนวนคนละ 60,000 บาท (ผู้พิการต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี)

ค่าลดหย่อนกลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน

- เงินประกันสังคม: ไม่เกิน 9,000 บาท

- เบี้ยประกันชีวิตและประกันแบบสะสมทรัพย์: ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

- เบี้ยประกันสุขภาพ และเบี้ยประกันอุบัติเหตุที่คุ้มครองสุขภาพ: ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท

- กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG): ลดหย่อนภาษีได้ 30% สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท 

- กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF : Retirement Mutual Fund): ลดหย่อนภาษีได้ 30% สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

- กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF : Super Saving Funds): สามารถนำมาลดหย่อนได้ 30% 

- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน: สามารถนำมาลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

- กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.): ลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

- กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.): ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 30,000 บาท

- เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ: สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 15% สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

ค่าลดหย่อนกลุ่มเงินบริจาค

- เงินบริจาคทั่วไป: ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าลดหย่อนภาษี

- เงินบริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา การพัฒนาสังคม ประโยชน์สาธารณะ และบริจาคเพื่อสถานพยาบาลของรัฐ: สามารถนำมาลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าลดหย่อนภาษี

- เงินบริจาคให้กับพรรคการเมือง: นำมาลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

บทความที่เกี่ยวข้อง

ไขทุกข้อสงสัย Forex ในไทยเสี่ยงจริงไหม?

นักลงทุนต้องรู้ ! GDP คืออะไร ส่งผลอย่างไรต่อตลาด Forex?

Price Pattern คืออะไร? 10 รูปแบบที่พบได้บ่อยในตลาด Forex

เจาะลึก! ความรู้พื้นฐาน Forex ฉบับเข้าใจง่าย

นักเทรดต้องเสียภาษีไหม?

 ➢ นักเทรดต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายครับ โดยจะมีวิธีในการคำนวณภาษีแบบขั้นบันไดตามอัตราเงินได้ของนักเทรดครับ

เทรดฟิวเจอร์เสียภาษีไหม?

 ➢ กรณีที่เป็นบุคคลทั่วไปการเทรดฟิวเจอร์จะได้รับการยกเว้นเรื่องภาษีครับ แต่ถ้าหากเป็นกรณีของนิติบุคคล จะมีการคิดภาษีจากส่วนต่างของราคาการซื้อขายครับ

CFD เสียภาษีไหม?

 ➢ การลงทุน CFD ไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากเทรดเดอร์ไม่ได้ถือครองสินทรัพย์ที่ CFD อ้างอิงโดยตรง แต่กำไรที่เทรดเดอร์ได้รับจากการซื้อขายที่มาจากส่วนต่างของราคา จะต้องนำมาคำนวณภาษีครับ

แม้ปัจจุบันการเทรด Forex จะยังไม่ถูกกฎหมายในประเทศไทย แต่กำไรที่ได้รับจากการเทรด Forex เทรดเดอร์จำเป็น จะต้องยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราที่กฎหมายกำหนดครับ เพราะการเทรด Forex ถือเป็นกิจกรรมที่สร้างรายได้ ทำให้กำไรจากการเทรด Forex จำเป็นต้องเสียภาษีเหมือนกับรายได้รูปแบบอื่น ๆ 

นอกจากนี้คุณสามารถวางแผนลดหย่อนภาษีได้ เพื่อลดภาระภาษีที่คุณต้องจ่าย หากคุณเป็นเทรดเดอร์ที่มีรายได้จากการเทรด Forex ก็อย่าลืมที่จะวางแผนชำระภาษี เพื่อประโยชน์ต่อตัวคุณเองในระยะยาวนะครับ

--------------------------------------------------------

สามารถศึกษาความรู้เพิ่มเติมได้จากแหล่ง ดังต่อไปนี้

อัปเดตข่าวสารการลงทุนในตลาด Forex : คลิกที่นี่

อ่านรีวิวโบรกเกอร์ยอดนิยมที่น่าใช้ : คลิกที่นี่

อ่านรีวิวโบรกเกอร์ที่ควรระวัง : คลิกที่นี่

อ่านบทความเพิ่มเติม : FXBROKERSCAM

ขอขอบคุณข้อมูลจาก : Finnomena